Имеет ли ИП на УСН право на налоговые каникулы в следующем отчетном периоде, если со счета была списана сумма минимального налога?
День добрый. Начало ситуации тут: http://xn------gddieaafxh1bjfbdg0ewaf2iydvc.ru.nds.monster/index.php?id=367794
Вопрос в следующем - в программе Налогоплательщик ЮЛ автоматически заполняется поле 280 - минимальный налог, даже если везде проставлять нули в связи с применением налоговых каникул для вновь открывшихся ИП.
При подаче декларации за 2020 год с заполненной графой 280 - у меня списали минимальный налог, хотя была заявлена и подтверждена запрошенными документами нулевая налоговая ставка. Заметила списание минимального налога я не сразу, т.к. это произошло гораздо позднее с расчетного счета без всяких уведомлений. При визите в налоговую я уточнила почему такая ситуация произошла - ведь у меня налоговые каникулы - на что получила ответ - вы же сами указали эту сумму. Исправлять я уже ничего не стала, решив что нервы дороже и сумма миним.налога не такая большая. Но.... в этом году я вновь подаю декларацию с нулевой налоговой ставкой и возникает вопрос - а не откажут ли мне в ее применении из-за того что годом ранее я заплатила миним.налог и как бы не воспользовалась получается налоговыми каникулами или все таки воспользовалась, ведь у меня не списали весь налог....? и что лучше сделать в такой ситуации?
Вопрос в следующем - в программе Налогоплательщик ЮЛ автоматически заполняется поле 280 - минимальный налог, даже если везде проставлять нули в связи с применением налоговых каникул для вновь открывшихся ИП.
При подаче декларации за 2020 год с заполненной графой 280 - у меня списали минимальный налог, хотя была заявлена и подтверждена запрошенными документами нулевая налоговая ставка. Заметила списание минимального налога я не сразу, т.к. это произошло гораздо позднее с расчетного счета без всяких уведомлений. При визите в налоговую я уточнила почему такая ситуация произошла - ведь у меня налоговые каникулы - на что получила ответ - вы же сами указали эту сумму. Исправлять я уже ничего не стала, решив что нервы дороже и сумма миним.налога не такая большая. Но.... в этом году я вновь подаю декларацию с нулевой налоговой ставкой и возникает вопрос - а не откажут ли мне в ее применении из-за того что годом ранее я заплатила миним.налог и как бы не воспользовалась получается налоговыми каникулами или все таки воспользовалась, ведь у меня не списали весь налог....? и что лучше сделать в такой ситуации?
Comments
-
Добрый день.
Уточните дату регистрации ИП и регион. -
Александра Кривошеева, 30 марта 2020 года, Удмуртская Республика
-
Текст вашего регионального закона (в части, касающейся налоговых каникул на УСН) можно посмотреть во вложении.
Возможно Вам даже и выгоднее не применять нулевую ставку в год регистрации (потому что не с начала года работали), а использовать право на налоговые каникулы в 2021-22 годах или даже в 2022-23. Главное - уложиться в два налоговых периода подряд и завершить налоговые каникулы не позднее 31.12.2023. Ну и региональным налогом ещё установлено ограничение по выручке - не более 30 млн. в год.Цитата: не откажут ли мне в ее применении из-за того что годом ранее я заплатила миним.налог и как бы не воспользовалась получается налоговыми каникуламиНет, не откажут. В подтверждение можно посмотреть Письмо Минфина от 23.04.2018 № 03-11-11/27117. -
Александра Кривошеева, если мне не применять нулевую ставку в 2020 году - тогда мне нужно уплатить полный налог? я считала что как только открылся ИП сразу налоговый период пошел, не знала что можно пропустить этот год.
И еще раз уточню, если все таки я беру 2020 и 2021 год - то декларацию за 2020 год править не нужно? (убрать из строк 280 и 120 минимальный налог) и за 2021 год декларация с нулевой ставкой все равно пройдет? ( при условии верного заполнения и подтверждающих документов). -
Цитата: я считала что как только открылся ИП сразу налоговый период пошелДа, это я кажется погорячилась. Перечитала ещё раз внимательно формулировки, сравнила. При УСН действительно нужно использовать каникулы со дня регистрации ИП, если он сразу же подал и уведомление о переходе на УСН.
Тогда Вам нужно обязательно подать корректирующую декларацию за 2020 год, удалив из начислений сумму минимального налога:Цитата: 4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи, для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящим пунктом, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов,не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса.И также отразить нулевую ставку без налога к уплате и в декларации за 2021 год. -
Александра Кривошеева, спасибо, тогда обе декларации в один день отправляю и за 2020 уточненку и за 2021 год.
в строке 280 я указываю исчисленный минимальный налог, а в строке 120 ставлю прочерк - т.к. к уплате его не будет. Верно? Правда Налогоплательщик ЮЛ показывает ошибку, если строку 120 не заполнить. Но я так поняла это недоработки программы. В налоговую с прочерком все равно отправляется -
Цитата: в строке 280 я указываю исчисленный минимальный налогНе надо его показывать совсем, т.к. вы и не обязаны его начислять.
-
Александра Кривошеева, к сожалению не прошла декларация с нулями в графе 280...., ошибка может быть только там....переделывать?
По номеру корректировки тоже не знаю как быть, т.к. декларацию с корректировкой 1 подавала в печатном виде - не через программу, а теперь ее почему то не принимают в электронном виде с этим номером корректировки, т.к. предыдущий отправленный номер был 0
и еще раз хочу уточнить по теме вопроса - действительно ли мне могут отказать в налоговых каникулах в 2021 году, из-за того что я уплатила минимальный налог в 2020году? Нулевую ставку же я указывала в декларации за 2020 год- по сути она прошла у меня, просто списали сумму минимального налога, указанного в графе 120 (вот там мне кажется его не нужно указывать) -
Цитата: к сожалению не прошла декларация с нулями в графе 280...., ошибка может быть только там....переделывать?Попробуйте переспросить на форуме ФНС, они лучше там знают особенности своего приёмного модуля. Прямо из программы НП ЮЛ туда можно попасть - см. меню в панели инструментов: Помощь - Форум по программе.Цитата: По номеру корректировки тоже не знаю как быть, т.к. декларацию с корректировкой 1 подавала в печатном виде - не через программу, а теперь ее почему то не принимают в электронном виде с этим номером корректировки, т.к. предыдущий отправленный номер был 0Если корректировка с номером 1 была принята налоговой службой, следующий номер корректировки должен быть 2.
