Порядок определения расходов по УСН согласно п.8, п.23 ст. 346.16 НК РФ

Comments

• Доброго дня!
  

  Цитата: ООО на УСН 15%. Нужна помощь в порядке определения расходов в соответствии п.8, п. 23 ст. 346.16 НК РФ. Впервые рассчитываю авансовый платеж, возникли сомнения.Пример. 1. нашей фирмой произведена оплата товара в 1 кв. 2015г. на сумму 100 000,00 (НДС 18 000,00), товар поступил на наш склад в тот же период;2. наша фирма отгрузила этот же товар в 1 кв. 2015г. на сумму 110 000,00, оплата была произведена покупателем в тот же период.Вопрос. Как определить доход, с которого надо заплатить авансовый платеж 15% по итогу 1 кв. 2015г. согласно п.8, п. 23 ст. 346.16 НК РФ?

  1. Доходы 3 мес 2015 г - 100 000
  2. Расходы 3 мес 2015 г - 100 000
  3. Авансовый платеж (100 000 - 100 000)*15% = 0
  
  Что Вас смущает?
• Добрый день! Смущает, как правильно применить п. 8, п. 23 ст. 346.16 НК РФ и определить расход: 
  
  8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
  
  23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  
  Мои варианты. 1. 110 000 - 100 000= 10 000х15%=1 500 согласно п. 8 ст. 346.16 НК РФ;
                             2. 110 000 - 82 000 (т.е. 100 000 - 18 000) =28 000х15%=4 200 согласно п. 23 ст. 346.16 НК РФ.
• Цитата: Мои варианты. 1. 110 000 - 100 000= 10 000х15%=1 500 согласно п. 8 ст. 346.16 НК РФ;2. 110 000 - 82 000 (т.е. 100 000 - 18 000) =28 000х15%=4 200 согласно п. 23 ст. 346.16 НК РФ.

  День добрый! первый вариант
• Цитата: Мои варианты.1. 110 000 - 100 000= 10 000х15%=1 500 согласно п. 8 ст. 346.16 НК РФ;2. 110 000 - 82 000 (т.е. 100 000 - 18 000) =28 000х15%=4 200 согласно п. 23 ст. 346.16 НК РФ.

  Ой, извините - проглядела 🤦‍♀️, что реализовали за 110 000.
  
  Вы неправильно поняли п.23 ст.346.16 НК РФ.

  Цитата: (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта)

  Процитированное лишь означает, что НДС признается в расходах не в стоимости товара (по п.23), а по отдельному "собственному" основанию (т.е. по п.8), т.е.
  верно будет в Вашем случае: (110 000 - 82 000 - 18 000) * 15%.
• Доброе утро! Спасибо за разъяснения, но до конца не сосем понятно по поводу п. 23 ст. 346.16 НК РФ. Получается авансовый платеж составит 1 500,00.
• Цитата: Получается авансовый платеж составит 1 500,00.

  Получается, так.
• Большое спасибо.